Вчера и сегодня ТПП проводит Всероссийский налоговый форум на котором уже выступили как представители ФНС, так и представители крупного бизнеса.
Какие, на наш взгляд, интересные выводы можно сделать по итогам того, что уже было озвучено в части налогового мониторинга, шагающего по стране:
Плюсы:
- отсутствие камеральных проверок,
- возможность запроса мотивированного решения ФНС по сделкам (аналог tax ruling),
- некоторые возможности одного окна (если у вашей компании несколько направлений, межрегиональных инспекций пока тоже будет несколько);
- сокращения срока возможных претензий со стороны ФНС до 9 месяцев;
- возможность бухгалтерской и налоговой службе наконец "выбить" финансирование под автоматизацию процесса.
Минусы (для кого-то это безусловно плюсы, но не сейчас, потом, когда привыкните):
- "дорожная карта" вхождения занимает от 1 года до 2 лет в зависимости от степени автоматизации, наличия методологии, включая методологию внутреннего контроля и финансовых ресурсов;
- необходимость настройки автоматизированного процесса для ФНС в виде витрины данных или доступа к своим автоматизированным программам напрямую, причем любой вариант подразумевает получение ФНС информации вплоть до первичных документов (а это договора, счета, акты, КС и многое другое);
- необходимость иметь подразделение, которое будет функционировать в режиме одного окна для общения с надзорным органом по вопросам не только налоговых рисков, но и функционирования системы внутреннего контроля (это не обязательно, но необходимо, почему, поймете позже, если еще не поняли);
- необходимость вести базу рисков компании, причем не только тех, что напрямую привыкли считать налоговыми рисками в виде неправильного отражения данных в налоговой декларации, сроков сдачи отчетности и т.п.;
- необходимость увязывать все(!) риски компании с налоговыми последствиями (а теперь,внимание, вспомним сколько риск-менеджеров разбираются в налоговых рисках или тех последствиях, которые могут нести, на первый взгляд, не связанные с налогообложением, риски);
- необходимость реально выстроить не только методологию внутреннего контроля, но и систему внутреннего контроля в реальной деятельности компании;
- все отчетные формы, в том числе по системе внутреннего контроля должны быть переведены в формат, необходимый для машинной обработки, что позволяет работать "зашитым" в разных формах отчетности контрольным ключам (сотрудники подразделений банков знакомы с данной системой, ЦБР работает так уже много лет);
- не все налоги и процессы , в рамках НК РФ пока возможно администрировать в рамках налогового мониторинга.
Заблуждения налогоплательщика.
Сразу хотим предупредить, что это только наше мнение.
1. Как нам показалось, некоторые налогоплательщики решили, что вхождение в налоговый мониторинг абсолютно добровольно. Безусловно, в настоящее время это почти так. При этом представитель ФНС говорит о планах повсеместного распространения налогового мониторинга.
2. Налогоплательщики считают, что риск предъявления претензий со стороны ФНС будет ограничен 9 месяцами в связи с переходом на налоговый мониторинг. Да, но только с того периода, когда компания вошла в налоговый мониторинг, и не будет распространяться на прошедшие периоды в рамках сроков исковой давности.
3. Мы можем не предоставлять ФНС доступа к нашему внутреннему реестру рисков, а следовательно и выводы ФНС будут ограничены. Что сказали ФНС? Данные о рисках будут формироваться по отраслевой принадлежности на данных судебных прецедентов.
4. Можно "свалить" на бухгалтерию всю работу по контролю за системой налоговых рисков. Не выйдет, потому как бухгалтерия получает данные пост-фактум, а система внутреннего контроля распространяется, в том числе на бизнес-операции компаний.