• Штрафы, которые распространяются на организации финансового рынка (ОФР) за невключение финансовой информации в отчетность по CRSи предоставление недостоверной или неполной финансовой информации в рамках отчетности, теперь уточнены. Так, в соответствии с новой редакцией ст. 129.7 НК РФ:
• Невключение всей финансовой информации о клиенте, выгодоприобретателе или их контролирующих лицах в отчетность, приводит к штрафу 50 000 рублей за каждый факт нарушения;
• Если ОФР включил информацию о клиенте, выгодоприобретателе или их контролирующих лицах в отчетность, но она является недостоверной или неполной, то применяется штраф 25 000 рублей за каждый факт нарушения;
• Если невключение или включение недостоверной или неполной информации совершенно ОФР умышленно, то применяется штраф 100 000 рублей за каждый факт нарушения;
• Если невключение или включение недостоверной или неполной информации обусловлено действиями клиента, то ОФР освобождается от ответственности.
Штрафы для клиентов.
Налоговый кодекс РФ также дополняется новой статьей, которая предусматривает ответственность для клиентов ОФР за непредставление, представление неполной или недостоверной информации о себе, своих выгодоприобретателях или контролирующих лицах. В соответствии с ст. 129.7.1 НК РФ:
• Непредставление по запросу ОФР всей финансовой информации влечет штраф за каждый факт в отношении каждого договора, предусматривающего оказание финансовых услуг, - 20 000 рублей для физических лиц, 50 000 рублей для юридических лиц;
• Представление по запросу ОФР недостоверной или неполной финансовой информации влечет штраф за каждый факт в отношении каждого соответствующего договора, предусматривающего оказание финансовых услуг, - 10 000 рублей для физических лиц, 25 000 рублей для юридических лиц;
• Если непредставление или представление недостоверной или неполной финансовой информации совершенно умышленно, то на клиента налагается штраф в размере 10% от стоимости договора, предусматривающего оказание финансовых услуг, за соответствующий отчётный период, в отношении каждого такого договора.
• Указанные штрафы как для ОФР, так и для клиентов применяются с 1 января 2021 года и при этом за правонарушения, выявленные в отношении отчетных периодов, начавшихся до 1 января 2021 года, штрафы не применяются.
Когда применяются штрафы • Указанные штрафы как для ОФР, так и для клиентов применяются с 1 января 2021 года. При этом за правонарушения, выявленные в отношении отчетных периодов, начавшихся до 1 января 2021 года, штрафы не применяются.
Важно:
• возможность освобождения от ответственности в случае, если отчетность по CRS является неполной или недостоверной не по вине ОФР, а по вине клиента;
• штрафы могут быть снижены, если ОФР неумышленно не включил или включил недостоверную или неполную информацию в отчетность;
• дополнительный «рычаг давления» на клиента с точки зрения предоставления сведений по запросу ОФР.
Текст законопроекта: