Типология вывода денежных средств в рамках исполнения государственного оборонного заказа

Сектор: КО

По результатам анализа поступающей информации Росфинмониторингом отмечаются случаи вывода денежных средств в теневой оборот в рамках исполнения государственного оборонного заказа (далее –ГОЗ).

Суть схемы заключается в следующем:

1. Головной исполнитель государственного оборонного заказа заключает контракт с исполнителем в сумме, не превышающей предельное значение, установленное пп. «з» п. 2 ч. 1 ст. 8.3 «Режим использования отдельного счета» Федерального закона от 29.12.2012г. №275-ФЗ «О государственном оборонном заказе» (далее – Закон), для списания денежных средств с специального счета на иные банковские счета в целях оплаты расходов:

¾ для головного исполнителя в сумме не более пяти миллионов рублей в месяц,

¾ для исполнителя в сумме не более трех миллионов рублей в месяц.

Предметом заключенного контракта с исполнителем может являться поставка материалов, комплектующих, оборудования или выполнение различного рода работ (ремонтных, технических и пр.) на условиях, предполагающих ежемесячный расчет в сумме, не превышающей пяти миллионов рублей, либо заключение однотипных контрактов на данные работы / услуги (дробление), каждый в сумме, не превышающей вышеуказанное пороговое значение.

2. Головной исполнитель осуществляет оплату на расчетный счет исполнителя, открытый, как правило, в неуполномоченном банке (ст. 8.1. Закона), не являющийся счетом со специальным режимом и не предполагающий банковского сопровождения и отдельного контроля за проводимыми по нему операциями в целях исполнения ГОЗ.

Целью реализации схемы может являться уход головного исполнителя и исполнителя от контроля, предусмотренного Законом, в части изменения условий контракта для соответствия пп. «з» п. 2 ч. 1 ст. 8.3 «Режим использования отдельного счета» Закона (и, соответственно, отсутствием должного контроля за их операциями в рамках исполнения контракта).

В качестве вариации данной схемы участниками вывода денежных средств могут становится несколько исполнителей ГОЗ и технические компании. В этом случае количество участников схемы увеличивается: денежные средства от головного исполнителя или исполнителя ГОЗ со специального счета переводятся на счета технических компаний. Для данной вариации схемы будет характерно участие нескольких исполнителей, а также возможное привлечение технических компаний. В таком случае схемы вывода денежных средств могут выглядеть следующим образом.