Методология: Отчет за 2020 год основан на результатах Глобального исследования мошенничества ACFE 2019, онлайн-опроса сертифицированных специалистов в области расследований мошенничества, проведенного с июля по сентябрь 2019 года.
Респондентов попросили предоставить информацию о самом крупном деле о профессиональном мошенничестве, которое они расследовали. отвечающие следующим четырем критериям:
Дело должно быть связано с профессиональным мошенничеством.
Расследование должно быть проведено в период с января 2018 года до момента участия в опросе.
Расследование должно быть завершено на момент участия в опросе.
Респондент должен был иметь разумные основания полагать, что преступник (и) был идентифицирован.
Респондентам было предложено 77 вопросов, касающихся деталей дела о мошенничестве, включая информацию о преступнике, организации жертвы и используемых методах мошенничества, а также о тенденциях мошенничества в целом. После первого заполнения анкеты респондентам была предоставлена возможность предоставить информацию о втором случае, который они расследовали. Мы получили в общей сложности 7 516 ответов на опрос, 2 504 из которых можно было использовать в отчете.
Основные показатели: В исследовании использовалась информация по 125 странам, общая сумма потерь составила 3,6 млрд. долларов. Отчет показывает, что мошенничество свойственно всем отраслям промышленности (в отчете данные о 23 отраслях). Отчет показывает, что мошенничество охватило все уровни компаний от руководства высшего звена до сотрудников начального уровня. Так же отчет содержит информацию о том что, так называемые не денежные потери от мошенничества (присвоение не денежных активов), занимает почти 20% от общего количества выявленных случаев. Резюме: Что необходимо помнить: Средняя продолжительность работы «схемы» составляет 14 месяцев, а следовательно, чем быстрее вы обнаружите ее, тем меньше финансовые потери. Интересный факт, что так называемая «схема» присвоения не денежных активов работает не более 13 месяцев, так как схемы, связанные с мошенничеством денежных активов могут работать до 2 лет до момента их обнаружения.
Отчет содержит информацию по различным видам профессионального мошенничества в разрезе потерь. При этом эти потери приведены к месячным потерям. Так, например, мошенничество с финансовой отчетностью приносит в среднем порядка 40 000 долларов убытков в месяц, а коррупционные схемы приводят в среднем к 11 000 долларов потерь в месяц.
Наличие внутреннего контроля сокращает время обнаружения мошенничества в компании, и как следствие снижает потери. Отчет содержит график, показывающий, что в некоторых случаях потери сокращаются в 20 и более раз.
В настоящее время одним из наиболее эффективных способом борьбы с внутренним мошенничеством являются сообщения о возможных фактах мошенничества сотрудниками компании. А, следовательно, необходимо работать с сотрудниками, повышать их лояльность, а так же использовать не только телефонные, но и электронные каналы связи, которые позволят оперативно получать информацию.
Мошенничество свойственно не только коммерческим организациям (средний уровень потерь 150 000 долларов), но и некоммерческим, а так же государственным учреждениям. Специалисты обращают внимание, что несмотря на то, что потери не коммерческих организаций в среднем в два раза меньше (около 75 000 долларов), но они могут быть фатальными для компании, относящей себя к некоммерческому сектору.
Интересно распределение потерь по компаниям с точки зрения количества работающих в них сотрудников. Мы, например, думаем, что данное распределение, когда самые большие потери обнаружены в компаниях где работают менее 100 человек, говорит скорее о лучшем контроле на меньшем количестве сотрудников, чем о том, что в больших компаниях доля внутреннего мошенничества меньше.
Любопытно процентное соотношение обнаруженных схем профессионального мошенничества по отраслям. График строился таким образом, чтобы отражать самые распространенные схемы профессионального мошенничества в в отраслях, в которых зарегистрировано не менее 50 случаев. Так, например, самыми чувствительными стали коррупционные схемы. Максимально подверженными коррупционным скандалам стали такие отрасли как:
энергетика (66%)
телеком (56%)
перевозки и складское хранение (52%)
обрабатывающая промышленность (50%)
государственное и муниципальное управление (48%)
Интересно развенчание мифа о том, что преступника можно обнаружить на входе в компанию, просто проверив его прошлое. 87% участвующих в мошенничестве сотрудников не имеют в своей прошлой биографии так называемых "красных меток" . Другими словами их биография не содержит информации, которая помогла бы отсеивать такого сотрудника на входе при проверки службой безопасности.
Предсказуемый результат: несмотря на то, что только 20% из обнаруженных мошенников это управленцы высшего звена, потери от их действий, естественно, в разы превышает потери от действий сотрудников нижних уровней. Так средняя потеря от мошеннических действий сотрудников, обладающих властью в компании составила 600 000 долларов США (порядка 46 миллионов рублей). Схемы, используемые мошенниками высшего звена "живут" продолжительнее остальных.
Очень интересный факт, говорящий о том, что внутренние мошенничества имеют прямую корреляцию со сроком работы в компании. Наибольшие потери приносят компании схемы, организовавшие сотрудники высшего звена, проработавшие в компании более 6 лет.
АНО ИКАР проводит внутренний (инициативный аудит) компаний и банков, помогая выявлять как действующие, так и потенциальные схемы мошенничества. Наши специалисты имеют более чем 20-летний опыт выявления мошенничества не только в традиционных направлениях, но и в таких сложных для контроля направлениях как IT отрасль.