Факт аффилированности, в частности, может иметь решающее значение в обособленных спорах о включении в реестр (субординации), оспаривании сделок или о привлечении к субсидиарной ответственности.
При этом аффилированность может быть не только юридической, но и фактической (общность экономических интересов).
Однако случается, что заинтересованные стороны хорошо скрывают свою аффилированность. Например, контрагентом выступает ООО с одним участником и директором, связи которого с бенефициарами или руководством должника обнаружить не удается.
В таких ситуациях могут пригодится наработки судебной практики, которые широко используются в налоговых и антимонопольных спорах - доказывание подконтрольности через ip-адреса.
1. У ФНС можно истребовать сведения об ip-адресах, MAC-адресах устройств, электронной почты, доверенностях и подписантах отчетности, которая сдавалась в ФНС.
2. У банков можно истребовать сведения об ip-адресах, лицах, имеющих право первой подписи, доверенностях, указанного бенефициара в заявлении об открытии счета и подписантах документов. Сведения о банках, в которых открывались счета, можно узнать у ФНС.
Конечно, такое истребование возможно только через суд в порядке ст.66 АПК РФ.
Несколько подтверждающих примеров из практики:
Постановление ФАС Дальневосточного округа от 31.07.2013 N Ф03-3554/2013 по делу N А51-25064/2012 :
"Персональные компьютеры ООО "Нафта Трейд", ООО "Терминал Прим", ООО "Стройтехнологии ДВ", с которых направлялись платежи в банк, согласно сведениям по IP-адресам, расположены по одному адресу, соответствующему адресу местонахождения ООО "Альфа Ойл".
Указанные обстоятельства расценены судами как признаки подконтрольности ООО "Терминал Прим", ООО "Аквилон ДВ", ООО "Стройтехнологии ДВ", ООО "Нафта Трейд", ООО "Капитал групп" налогоплательщику, от имени которых ООО "Альфа Ойл" осуществляло часть своей предпринимательской деятельности".
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 13.07.2021 N Ф04-3148/2021 по делу N А46-5159/2020 :
"- установлена подконтрольность ООО "Молния", ООО "Трансфер", ООО "Вектор", ООО "Сибирь" одному лицу; отчетность в налоговый орган за указанных контрагентов представляется через одного уполномоченного представителя - ООО "АутсорсингБизнесГрупп", руководителем которого является Витман Т.П., указанными лицами выданы нотариальные доверенности на имя Витман Т.П.; выход для совершения операций с расчетными счетами осуществлялся в одного IP-адреса; денежные средства, перечисленные на счета указанных лиц, затем перечислены одним и тем же лицам (предпринимателям);"
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 26.04.2022 N Ф04-1374/2022 по делу N А45-2736/2021:
"Факт взаимосвязи и подконтрольности указанных лиц заявителю, вопреки доводам Общества, подтверждается собранными в ходе налоговой проверки обстоятельствами, а именно: интересы всех компаний представляют одни и те же сотрудники, при совершении регистрационных действий организации указывают один и тот же телефонный номер, IP-адреса; управление расчетными счетами и представление налоговой отчетности осуществлялось с IP-адреса Общества;..."
"- совпадение IP-адресов банковского досье у Общества и его контрагентов свидетельствует о подконтрольности юридических лиц".
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 08.07.2020 N Ф05-9644/2020 по делу N А40-116902/2019 :
"По результатам анализа сведений ЕГРЮЛ, а также сведений об IP-адресе судами установлены обстоятельства, свидетельствующие о подконтрольности контрагентов и проверяемой организации единому центру".
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.01.2022 N Ф05-12108/2018 по делу N А40-239027/2016 :
"Так, в результате проведения мероприятий налогового контроля установлено совпадение IP-адресов проверяемого налогоплательщика и его контрагента. Так, согласно информации, полученной от кредитного учреждения - ЗАО КБ "ЭкспертБанк" (ответ от 28.03.2016 г. N 15-18/03/21458дсп) IP-адреса проверяемого налогоплательщика ООО "КангаРус" и ЗАО "Социнтел" идентичны.
Совпадение IP-адресов проверяемого налогоплательщика (ООО "ИК "Ре-Порто") и его контрагентов указывают на подконтрольность последних, что, в свою очередь, свидетельствует о согласованности действий сторон".
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 05.10.2021 N Ф09-6973/21 по делу N А34-13179/2018 :
"Из информации, представленной банками следует, что общество и предприниматели при выходе в интернет использовали единые IP-адреса, что свидетельствует о подконтрольности последних налогоплательщику. Об этом же свидетельствует факт выдачи индивидуальными предпринимателями доверенностей на имя работников общества с обширными полномочиями, в частности, с правом на предоставление интересов предпринимателей перед контрагентами, во внебюджетных фондах, налоговых органах, банках с правом распоряжения любыми счетами, находящимися в ПАО "Сбербанк России" и любых других банковских учреждениях".